AEO认证之为什么（三）
Date：2017-07-25 From：Deutsch Passion Hits：1479次
AEO认证之为什么（三）
为什么被要求规范改进
自总署225号令下发以来，AA类企业重新认证为AEO高级认证企业的进程在海关总署的决策布置下如火如荼地有序进行。在新的企业分类管理办法下，取消了原先以大小论英雄的认证前提，在公平的认证条件下，各类企业都纷纷加入到AEO认证的行列中去。
很多企业反馈，觉得自己企业做得很好，对照总署公告2014年第82号公布的认证标准，认为完全符合，但在海关实地认证后，并没有通过海关的权威认证，由于距标准差距太大，失去了整改机会，并按规定调整企业信用等级。
众所周知，中国海关的AEO认证标准是在WCO《全球贸易安全与便利标准框架》之下结合本国海关的法律法规制定的中国海关的AEO企业认证标准。海关高级认证企业认证标准分为5大类18条32项，一般认证企业认证标准分为5大类18条29项，很多企业在申请AEO认证前对上述标准几乎是做到了倒背如流，对自我准备的认证文件非常熟悉，甚至原原本本的将32项中部份标准要求一字不差地移到了企业的程序文件中，在认证前也进行了自我评估，对照认证标准进行了逐条比对，百分之百的符合，但实际认证下来还是存在了诸多整改项目。有些企业开始质疑海关的认证专家是否过度吹毛求疵了。
带着企业的疑问，我们以第三方的身份为对企业进行了全面的文件审核，对照海关的整改意见，我们发现海关给予的认证结论是完全正确的，提出的规范改进项目是符合认证标准要求的。综合多家企业的问题点，现在我们开始了今天的AEO认证之为什么（三） 《为什么被要求规范改进》。
根据高级认证企业认证标准“第1类内部控制标准第2条进出口业务控制第5项进出口活动，其认证标准为：进出口业务管理流程设置合理、完备，涉及的货物流、单证流、信息流能够得到有效控制，经抽查，未发现有不符合海关监管规定的情形。”这个认证标准很多企业只进行了文字表面的理解，并没有深入到实际，认为公司的进出口业务流程都进行了设置，并且合理、完备。但实际我们发现，企业在这一条上忽略了特殊贸易方式的有效管控，并且存在正常进出口业务方面的程序设置问题，无法有效规避关务风险。
举例一，进出口业务管理流程不完备：某公司仅对一般贸易、进料对口的进出口业务进行了流程设置，而对其暂时进出口、退运等贸易方式没有流程设置，使这一条产生了整改项。海关专家在下厂实地认证前已对申请认证企业通过系统进行了全面的摸底，对企业涉及的进出口业务进行了全面地了解，掌握数据的全面性完全超过了企业对自身的实际了解，故而发现企业进出口业务管理流程不完备。企业应将本企业涉及的进出口业务根据海关法律法规及公司部门岗位的设置进行流程设置及管控，做到无风险运营。很多企业在这个方面是缺失的，在海关下厂时发现了不具完备性。
举例二，进出口业务管理流程不合理，涉及的货物流、单证流、信息流无法得到有效控制：有些企业在进行进出口货物溢短装的程序设置时仅在关务部门文件中进行了规定，规定：在发生进出口货物溢短装的情况时由仓库向关务部门进行汇报，由关务部门向海关报备并及时办理补税或其他相关海关手续。企业关务认为这条完全符合海关认证的标准，事实上，我们发现这个规定仅在关务部门的SOP中进行了规定，在仓库的程序文件中并没有体现，仓库对发生溢短装的情况需向关务部门汇报一无所知，完全是关务部门为达到认证标准而设置了一厢情愿的规定，程序形同虚设。程序的制订缺乏了逻辑性及合理性，程序的设定应充分考虑到涉及的部门、涉及的步骤，从常理出发，从企业实际生产经营的流程出发，只有这样进出口管理流程才能合理、完备的，信息流、单证流、货物流才能够得到有效控制。正确应为：在仓库SOP文件中规范发生溢短装情况时仓库的处置方法，在关务部文件中规范收到仓库溢短装情况汇报后的处置办法。
举例三，外发加工管控不到位，进出口管理流程不完备：有些企业从事加工贸易外发加工业务，设置了外发加工申请流程，但没有设置外发加工管控。外发加工除了需进行外发加工申请备案以外，更重要的是对海关监管保税货物的管控，外发加工需要对外发料件或半成品以及外发返还的成品进行日常管控，在外发进行时，对工单的外发数量及收回的数量进行比对，对外发产生的边角料或不良品一并收回，对外发产生的边角料或不良品及时汇总，并于当月向海关申请内销补税手续。有些企业是每天多批次收发货且进行ERP或SAP的系统管控，这类情况还需进行定期的外发盘点，以保障对保税监管货物的有效管控。
以上三个案例，特别是第二、第三个案例，企业在自我评定自我打分时一般都会自认为符合标准，但不难发现上述进出口业务管理确实存在流程不合理、管控不到位的情形，存在一定的经营风险。
目前，海关正建设完善风险防控中心和税收征管中心，通关一体化、加工贸易一体化、自报自缴全面施行，海关减化了通关手续、加快了通关速度，对税收风险实施前置风险分析、放行前验估、放行后批量审核、稽查等全过程管理，海关监管也由先紧后松转变为先松后紧，更注重了对进出口企业的后续稽查，企业关务应当将原有的货到完工、核销完事的工作形态转变到风险管控、企业合规上来。企业的AEO认证申请，AEO认证企业的信用维护都需要将风险管控、企业合规放在首位，这些都需要合理且完备的流程体系来支撑，AEO认证不是为认证而认证，而是为信用而认证。
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