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前言  

本文以高级认证标准的通用标准及高级认证进出口收发货人的企业类别标准作为实操解读的标准，一般认证企业请根据一般认证标准自我拾缀。

操作分享短文每周一篇定期放送。我们每月还将组织免费的操作分享会及交流会，期待企业的参与和交流。

让我们具体看下本周的企业端的操作：

一、内部组织架构

Q1:  标准要求是：进出口业务、财务、贸易安全、内部审计等部门（岗位）职责分工明确并有效落实。是否只需要上述部门？

A:我们看下条款要求是上述部门“等部门”。认证企业应当提供企业各部门（岗位）的职责分工书面文件。从企业管理角度来讲，企业各部门职责分工明确是企业有效、高效运营的前提条件。AEO认证着重于进出口业务、财务、贸易安全、内部审计等部门（岗位）的职责分工及执行情况，并不代表除上述四部门以外的其他部门或岗位不需要提供职责分工文件。

我们认为：AEO认证企业是优质、高效、诚信的企业，各部门职责清晰、分工明确，有效落实，才能达成认证的有效申请和认证后的持续推进。

Q2: 指定高级管理人员负责关务，哪些人员可以认定为高级管理人员？如何指定？

A:关于企业哪些人员可以认定为高级管理人员，我们认为应当是副总及以上职位的管理人员。

   关于如何指定，从企业管理角度出发，我们认为被指定的该高级管理人员应当有相应的任命文件，并且负责关务事宜应当纳入该高管的管理层职责分工文件中，明确其负责的职责，包含有对其公司的海关事务负责。

二、单证控制

Q1:  标准要求是：建立进出口单证复核或者纠错制度并有效落实。与之前标准有何区别？

有效落实是本次新标准较82号公告的标准不同之处，新增了有效落实的要求，特别是用“有效”这个副词来对落实的程度进行了定义。

今年新标准在老标准进出口单证复核或纠错的基础上，增加了两个复核或纠错的对象，分别为：对实施许可证管理或输华官方证书管理，涉及海关检验监管进出口货物的单证；加工贸易以及保税进出口业务单证。

我们认为：建立进出口单证复核或纠错制度不难，有效落实才是认证工作的重点。

Q2: 企业又该如何有效落实进出口单证复核或纠错制度呢？

   1.需明确复核或纠错的内容：

    1.1进出口单证复核或纠错：复核或纠错内容应当覆盖企业端进出口申报所涉及的申报内容，特别关注价格、归类、产地、品名、数量、规格等重点项目。

    1.2 涉及海关检验监管进出口货物的单证复核或纠错：复核涉及安全、健康、卫生、环保等要求的进出口商品申报单证，其许可证书、品质证书、单证数量、单证重量、HS编码、启运国、原产地、入境口岸、批号等是否准确有效且符合海关检验监管的相关规定；涉及属于CCIC预检的旧机电产品，还应当复核其装运前检验证书；涉及境外废料业务，还应当审核其境外供应商注册登记证书及装运前检验证书；涉及动植检的单证需对动植检涉及的卫生许可证、检验检疫审批单等进行有效复核；涉及食品报检还需对中文标签递交审核资料等进行有效复核。

   1.3  加工贸易以及保税进出口业务单证：有专门的人员对记录与加工贸易以及保税进出口货物有关的进口、存储、转移、销售、加工、使用、损耗和出口等情况的帐簿、报表以及其他有关单证的准确性、一致性进行复核。

   我们认为：企业应当设置专人对加工贸易以及保税进出口货物的进口、存储、转移、销售、加工、使用、损耗和出口等情况进行记录，记录完成后，有专门的岗位或人员对其记录数据进行复核，确保保税货物的上述情况与实际发生情况一致。另外，关务人员应在从事备案、变更、结转、外发、内销、边角料处理、残次品退运、报核等业务时，也需对提交单证的内容及数据（包括品名、数量、价格、规格、单耗等）与上述资料进行复核比对，确保所提交单证与实际情况的一致性（包括加贸一体化企业录入数据与实际数据一致性复核）。

 2.需明确复核或纠错的方式：

Q:复核时发现错误如何纠错？如何更正处理？

A:我们认为：发现错误应当及时指出并退回更正，更正后，复核人员需对更正内容的准确性进行复核。对于多次出现差错的行为要有一定的处理方式。

3.危机应对及改善：

对于发现退单或改单的情形，需对复核数据进行分析，查找单据不符或申报错误的原因，来进一步完善复核或纠错的程序或流程，以期提高复核或纠错的质量，实现有效落实。

本次的实操分享先告一段落，下周继续，欢迎大家交流指正！